Goodwill là gì? Ví dụ và công thức tính Goodwill dễ hiểu nhất

Goodwill là gì?

Goodwill (lợi thế thương mại) là khoản lợi nhuận do thương hiệu của một doanh nghiệp đem lại. Giá trị thương hiệu của doanh nghiệp là một tài sản vô hình nên không thể định giá một cách chính xác. Để xác định khoản lợi nhuận này thì chỉ có cách mua lại toàn bộ công ty đó. Goodwill trong tình huống này chỉ được ghi nhận trong trường hợp giá mua cao hơn tổng giá trị tài khoản vô hình và các khoản nợ.

Goodwill trong kế toán là gì?

“Goodwill là gì trong kế toán?” là một câu hỏi được rất nhiều người quan tâm. Trong Trong kế toán, goodwill cũng được hiểu là lợi thế thương mại phát sinh khi trong việc sáp nhập các doanh nghiệp bằng hình thức mua lại. Giá trị của goodwill chính là khoản tiền mà bên mua bỏ ra để mua lại doanh nghiệp đó với kỳ vọng sẽ thu lại lợi nhuận trong tương lai. Giá trị của goodwill sẽ được thể hiện trong bảng cân đối kế toán. Một số tài sản vô hình thuộc lợi thế thương mại như:

• Thương hiệu của doanh nghiệp
• Data khách hàng
• Các sản phẩm, dịch vụ độc quyền
• Sự tín nhiệm của khách hàng
• Mối quan hệ với đối tác, nhân viên
• Các giải thưởng được công nhận…

Goodwill nghĩa là gì?

Ví dụ về goodwill

Để hiểu rõ hơn về khái niệm goodwill cùng tìm hiểu ví dụ sau:

Công ty A mua lại công ty B với giá 200 triệu USD. Trong đó:

• Giá trị tài sản hiện có của công ty B bao gồm như mặt bằng, kho xưởng, máy móc… là 100 triệu USD
• Công ty có tổng các khoản nợ là 50 triệu USD

>> Vậy công ty có giá trị tài sản thuần là 50 triệu USD. Chi phí mà công ty A mua lại công ty B là 100 triệu USD. Vậy số tiền chênh lệch là 150 triệu được gọi là lợi thế thương mại (goodwill).

Công thức tính goodwill dễ hiểu nhất

Lợi thế thương mại được tính bằng công thức sau:

Ví dụ: Công ty X mua lại công ty Y với giá 2 tỷ USD, sau thương vụ mua bán này công ty X sở hữu 100% công ty Y. Trong đó:

• Toàn bộ giá trị tài sản hiện có của công ty Y là 1,2 tỷ USD (bao gồm tất cả các loại máy móc, bất động sản, động sản, có thể bao gồm giá trị thương hiệu của công ty Y được thể hiện trên báo cáo tài chính…)
• Tổng khoản nợ của công ty Y là 500 triệu USD

>> Giá trị tài sản thuần của công ty Y là 300 triệu USD. 

Áp dụng công thức trên ta có: Goodwill = 2.000.000.000 - 100% x 300.000.000 = 1.700.000.000 đồng.

Công thức tính goodwill dễ hiểu nhất

Ý nghĩa của goodwill với doanh nghiệp

- Giúp doanh nghiệp được định giá cao hơn so với giá trị thực tế tại thời điểm bán lại cho doanh nghiệp khác.

- Mang lại giá trị về số tiền bán được, bù đắp thiệt hại mà doanh nghiệp đó đang gặp phải và phải bán lại cho doanh nghiệp khác.

- Lợi thế thương mại có thể có giá trị âm hoặc dương. Nếu giá trị thương mại âm thì điều đó đồng nghĩa với việc bên mua đã mua được doanh nghiệp đó với giá tốt.

- Với các doanh nghiệp phải bán đi, giá trị của lợi thế thương mại càng lớn thì giá trị của doanh nghiệp càng cao >> Doanh nghiệp thu về được nhiều tiền.

- Với các doanh nghiệp mua lại, họ sẽ phải bỏ ra một khoản tiền lớn hơn so với giá trị sổ sách của doanh nghiệp đó. Vì vậy, họ sẽ coi khoản tiền đó là chi phí đầu tư ban đầu để mua lại lợi thế, tiềm năng của doanh nghiệp đó với kỳ vọng sẽ thu lại khoản lợi nhuận lớn trong tương lai. Tuy nhiên, việc kỳ vọng quá nhiều vào lợi thế thương mại có thể trở thành áp lực cho các doanh nghiệp trước bài toán lợi nhuận.

Hạn chế của lợi thế thương mại

- Lợi thế thương mại rất khó định giá chính xác.

- Giá trị của lợi thế thương mại có thể âm khi bên mua mua lại doanh nghiệp đó với giá thấp hơn giá thị trường. Điều này cũng có thể xảy ra nếu doanh nghiệp mua tiêu không thể thương lượng mức giá hợp lý khi giao dịch.

- Vì giá trị các thành phần trong lợi thế kinh tế mang tính chủ quan nên bên mua có thể định giá quá cao trong thương vụ mua bán này.

- Một hạn chế khác của lợi thế thương mại là bên mua có thể phải đối mặt với khả năng thanh toán dù trước đó nó là một công ty có tiềm lực tài chính khá tốt.

Như vậy, goodwill chính là số tiền chênh lệch mà doanh nghiệp phải bỏ ra để mua lại doanh nghiệp khác với giá trị tài sản thuần của doanh nghiệp được mua lại.