Vòng quay khoản phải trả là gì? Công thức tính, ví dụ và ý nghĩa

Chỉ số vòng quay khoản phải trả là gì?

Khoản phải trả (tên tiếng Anh: Accounts payable) là những khoản nợ ngắn hạn của doanh nghiệp. Chỉ số vòng quay khoản phải trả (tên tiếng Anh: Accounts Payable Turnover Ratio) là chỉ số phản ánh khả năng thanh toán ngắn hạn của doanh nghiệp, nó cho biết tốc độ mà doanh nghiệp thanh toán công nợ cho các nhà cung cấp. Dựa vào chỉ số vòng quay các khoản phải trả có thể biết được số lần mà doanh nghiệp trả hết các khoản nợ trong một thời gian xác định.

Vòng quay khoản phải trả và vòng quay khoản phải thu là 2 khái niệm dễ bị nhầm lẫn. Vậy vòng quay khoản phải thu là gì?

Vòng quay khoản phải trả là gì?

Cách tính vòng quay khoản phải trả

Cách tính số vòng quay nợ phải trả của doanh nghiệp khá đơn giản, chỉ cần áp dụng công thức sau:

Trong đó:

• Doanh số mua hàng thường niên được tính = Giá vốn hàng bán + Hàng tồn kho cuối kỳ - Hàng tồn kho đầu kỳ
• Phải trả bình quân được tính bằng = (Phải trả trong báo cáo năm trước + phải trả năm nay)/2
• Số ngày các khoản phải trả được tính = 365/vòng quay các khoản phải trả

Ví dụ:

Theo báo cáo tài chính năm 2021 của công ty A:

- Giá vốn hàng bán: 100 triệu đồng (1)

- Hàng tồn kho cuối kỳ: 29 triệu đồng (2)

- Hàng tồn kho đầu kỳ: 21 triệu đồng (3)

- Phải trả người bán ngắn hạn đầu kỳ: 10 triệu đồng (4)

- Phải trả người bán ngắn hạn cuối kỳ: 14 triệu đồng (5)

Ta có:

- Doanh số mua hàng thường niên = (1) + (2) - (3) = (100.000.000 + 29.000.000) - 21.000.000 = 108.000.000 đồng (6).

- Các khoản phải trả bình quân: (4 + 5)/2 = (10.000.000 + 14.000.000)/2 = 12.000.000 đồng (7)

- Vòng quay các khoản phải trả: (6)/(7) = 108.000.000/12.000.000 = 9 (lần).

- Thời gian doanh nghiệp A phải trả tiền nhà cung cấp trung bình quân trong: 365/9 = 41 ngày.

Cách tính vòng quay nợ phải trả khá đơn giản

Ý nghĩa của vòng quay khoản phải trả

- Vòng quay các khoản phải trả là chỉ số đo lượng tốc độ mà một doanh nghiệp phải trả cho các nhà cung cấp. Các khoản phải trả sẽ được thống kê trên bảng cân đối kế toán dưới hình hình là các khoản nợ ngắn hạn.

- Các nhà đầu tư sẽ dựa vào chỉ số vòng quay khoản phải trả được tính toán chi tiết để xem xét doanh nghiệp đó có đủ tiền mặt hoặc doanh thu của họ có đủ để thực hiện các nghĩa vụ tài chính ngắn hại không:

• Vòng quay các khoản phải trả càng cao, càng chứng tỏ khả năng thanh toán công nợ của doanh nghiệp tốt, tài chính của doanh nghiệp vững mạnh. Đây cũng là một trong các yếu tố then chốt để các nhà cung cấp quyết định cấp hạn mức tín dụng cho doanh nghiệp.
• Nếu hệ số vòng quay khoản phải trả thấp chứng tỏ doanh nghiệp đang nợ nhiều, tiềm ẩn rủi ro về khả năng thanh toán. Các nhà cung cấp đánh giá thấp về tài chính của doanh nghiệp, uy tín của doanh nghiệp cũng bị sụt giảm nghiêm trọng. 

- Các doanh nghiệp cũng phải tính toán vòng quay các khoản trả từ đó cân đối tài chính giữa việc trả nợ và dành tiền đầu tư các dự án khác.

- Khi so sánh chỉ số vòng quay các khoản phải nên so sánh với các doanh nghiệp có tính chất tương đồng, cùng lĩnh vực kinh doanh để đưa ra nhận định khách quan.

- Cần kết hợp thêm các các chỉ số tài chính khác để nắm được tổng quan về tài chính của doanh nghiệp.

Như vậy vòng quay khoản phải trả là chỉ số quan trọng để đánh giá khả năng thanh toán công nợ của một doanh nghiệp bất kỳ.