Rủi ro kế toán ngân hàng - Sau ánh hào quang là những điều không tưởng

Ngân hàng hiện nay được xem là ngành tài chính chủ chốt, đóng vai trò quan trọng giúp nền kinh tế phát triển mạnh hơn. Đặc biệt là ở nền kinh tế đang phát triển như Việt Nam, ngân hàng sẽ là người “trung gian” cung ứng các sản phẩm dịch vụ tài chính, nhất là việc tư vấn tài chính cho các khách hàng cá nhân và doanh nghiệp. Vì thế, đây được nhiều người xem là ngành có thu nhập hấp dẫn, dành cho giới trung lưu.

Xem ngay: Ứng viên phải chuẩn bị gì khi ngân hàng tuyển dụng kế toán?

Ngân hàng thường được xem là nghề cho giới thượng lưu

Thế nhưng trên thực tế, ngân hàng được đánh giá là một ngành chứa đầy rủi ro tiềm ẩn hơn tất cả các nghề khác. Đầu vào của nhân viên cũng được kiểm tra rất khắt khe về kiến thức, kinh nghiệm, đạo đức và cả cái tâm với nghề. Hầu hết tất cả các vị trí trong ngành đều gặp phải những rủi ro tiềm ẩn nhưng kế toán được xem là ẩn chứa nhiều rủi ro nhất.

Những rủi ro thường gặp với vị trí kế toán tiền gửi

Khi làm tại vị trí này, rủi ro trong kế toán ngân hàng mà bạn thường gặp phải là:

• Có hiện tượng tài khoản ngân hàng bị phong tỏa.
• Chênh lệch sổ sách kế toán với biên bản đối chiếu với ngân hàng, với các bảng cân đối số phát sinh.
• Phản ánh không hợp lí các khoản rút quá số dư, gửi tiền, tiền lãi vay…
• Người kí séc không phải là những thành viên được ủy quyền, phát sinh quá nhiều nghiệp vụ chuyển tiền tại ngày khóa sổ để lợi dụng sự chậm trễ gửi giấy báo của ngân hàng.
• Chuyển tiền sai đối tượng hay người nhận không có quan hệ kinh tế đối với đơn vị.
• Tên người nhận trên ủy nhiệm chi và tên đối tượng công nợ của các đơn vị không trùng nhau.
• Không theo dõi nguyên tệ đối với các khoản tiền gửi bằng ngoại tệ.
• Chưa đánh giá lại số dư ngoại tệ cuối năm hoặc áp dụng sai tỷ giá đánh giá lại.
• Chưa có hạch toán đầy đủ về số tiền lãi gửi ngân hàng hoặc hạch toán tiền lãi không khớp với sổ phụ của ngân hàng.
• Thực hiện hạch toán theo giấy báo Nợ/ Có không đúng thời hạn.
• Chưa có sự kiểm tra đối chiếu số dư cuối kỳ.

Những rủi ro thường gặp với vị trí kế toán tiền mặt

Tại vị trí này, những rủi ro mà bạn thường gặp là:

• Số tiền trên phiếu thu, chi khác trên sổ sách kế toán.
• Hạch toán thu chi tiền mặt không đúng kỳ.
• Có nghiệp vụ thu chi tiền mặt với số tiền lớn, vượt quá định mức trong quy chế tài chính. Phát sinh nhiều nghiệp vụ thu chi tiền trước và sau ngày khóa sổ.
• Có nhiều quỹ tiền mặt.
• Số dư quỹ tiền mặt âm do hạch toán phiếu chi trước phiếu thu.
• Chênh lệch tiền mặt tồn quỹ thực tế và biên bản kiểm kê quỹ.
• Phiếu thu, phiếu chi chưa lập đúng quy định (thiếu dấu, chữ ký của Giám đốc, Kế toán trưởng, thủ quỹ,…), không có hoặc không phù hợp với chứng từ hợp lý hợp lệ kèm theo, chưa đánh số thứ tự, phiếu viết sai không không lưu lại đầy đủ, nội dung chi không đúng hoạt động kinh doanh.
• Chi quá định mức tiền mặt theo quy chế tài chính của Công ty nhưng không có quyết định hoặc phê duyệt của thủ trưởng đơn vị.
• Phiếu chi trả nợ người bán hàng mà người nhận là cán bộ công nhân viên trong Công ty nhưng không có phiếu thu hoặc giấy nhận tiền của người bán hàng kèm theo để chứng minh số tiền này đã được trả tới người bán hàng.
• Vi phạm nguyên tắc bất kiêm nhiệm: Kế toán tiền mặt đồng thời là thủ quỹ, chứng từ kế toán xếp chung với chứng từ quỹ, sổ quỹ và sổ kế toán không tách biệt…
• Ghi chép, phân loại, phản ánh chưa hợp lý (không hạch toán tiền đang chuyển …)
• Có hiện tượng chi khống hoặc hạch toán thiếu nghiệp vụ thu chi phát sinh.
• Cùng một hóa đơn nhưng thanh toán hai lần, thanh toán tiền lớn hơn số ghi trên hợp đồng, hóa đơn.

Bạn đã biết: 8 yếu tố quan trọng nhất tạo nên một nhân viên ngân hàng thành công.

Nhiều rủi ro mà bạn sẽ gặp phải khi làm việc

Rủi ro kế toán ngân hàng là điều không thể tránh khỏi khi làm việc trong lĩnh vực này. Vì thế, bạn cần phải có lòng yêu nghề thực sự, phải tự trau dồi các lĩnh vực chuyên môn, rèn luyện đạo đức và tính cẩn thận cùng một ít may mắn đồng hành thì mới có thể thành công trong nghề kế toán ngân hàng.