[CẬP NHẬT] Các loại thuế phí khi mua bán chứng khoán

Các loại thuế khi giao dịch chứng khoán 

1.1. Thuế thu nhập khi bán chứng khoán

Khi mua bán hay chuyển nhượng chứng khoán, nhà đầu tư sẽ phải chịu mức thuế là 0,1% - tương ứng lượng chứng khoán bán.

Thuế TNCN chuyển nhượng, giao dịch chứng khoán được tính theo tỷ lệ cố định 0,1% trên giá chuyển nhượng chứng khoán từng lần.

Thuế TNCN phải nộp = Giá chuyển nhượng chứng khoán x Thuế suất 0,1%.

Trong đó:

• Giá chuyển nhượng chứng khoán là giá thực hiện tại Sở Giao dịch chứng khoán hoặc giá ghi trên hợp đồng chuyển nhượng hoặc giá trên sổ sách kế toán của đơn vị có chứng khoán chuyển nhượng.
• Thuế TNCN sẽ được các công ty chứng khoán khấu trừ trực tiếp khi nhà đầu tư thực hiện thành công giao dịch bán chứng khoán. Khoán thuế TNCN sẽ được nộp cho cơ quan thuế và không được quyết toán thuế hàng năm.

Ví dụ: Nhà đầu tư bán 100 cổ phiếu MBB giá 24.500 VNĐ thì giá trị cổ phiếu bán là: 2.450.000 VNĐ.

Thuế TNCN mà công ty chứng khoán thu và nộp cho cơ quan thuế là: 2.450.000 x 0,1% = 2.450 VNĐ

Thuế TNCN phải nộp tương ứng 1% giá trị chứng khoán bán

1.2. Thuế từ cổ tức nhận bằng tiền mặt

Cá nhân phải nộp thuế TNCN theo tỷ lệ 5% trên số tiền cổ tức nhận được từ chứng khoán. Thuế TNCN được khấu trừ trực tiếp từ số tiền cổ tức tiền mặt trả cho người sở hữu chứng khoán bởi tổ chức phát hành chứng khoán. Người sở hữu chứng khoán không cần phải lập tờ khai thuế TNCN cho khoản thu nhập này.

1.3. Thuế từ cổ tức nhận bằng cổ phiếu

Khi nhận cổ tức dưới hình thức cổ phiếu, người cá nhân không phải đóng thuế thu nhập cá nhân (TNCN) tại thời điểm nhận cổ tức. Tuy nhiên, khi tiến hành chuyển nhượng số cổ phiếu này, người cá nhân sẽ phải nộp thuế TNCN trên thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng chứng khoán. Quy định cụ thể như sau:

Thuế TNCN phải nộp = Giá trị cổ tức ghi trên sổ sách kế toán hoặc số lượng cổ phiếu thực nhận x Mệnh giá của cổ phiếu x Thuế suất 0,1%.

Trong trường hợp giá chuyển nhượng cổ phiếu thấp hơn mệnh giá, thuế TNCN đối với hoạt động đầu tư vốn sẽ được tính dựa trên giá thị trường tại thời điểm chuyển nhượng.

Khi cá nhân thực hiện chuyển nhượng cổ phiếu nhận từ cổ tức, việc kê khai và nộp thuế TNCN cần được thực hiện cho đến khi số lượng cổ phiếu này đã được chuyển nhượng hết.

Các loại phí khi mua bán chứng khoán

2.1. Phí giao dịch

Phí giao dịch là khoản phí mà nhà đầu tư phải chi trả khi thực hiện hoạt động mua hoặc bán chứng khoán thành công. Phí này thu dựa trên phần trăm giá trị mua bán trong ngày. Mức phí hay tỷ lệ phần trăm là do công ty chứng khoán thu trên cơ sở cung cấp dịch vụ cho khách hàng có thể thực hiện được giao dịch thành công.

Tuy nhiên, trong Thông tư 128/2018/TT-BTC cũng nêu rõ, mức phí này không được thu quá 5% giá trị của một lần giao dịch nhưng mức sàn không quy định.

Ví dụ: Bạn mua 1.000 cổ phiếu MBB giá 24.000 VNĐ, các khoản tiền cần đảm bảo:

Số tiền trả cho bên bán là 24.000.000 VNĐ.

Mức phí giao dịch công ty chứng khoán thu là 0,15%: 24.000.000 x 0,15% = 36.000 VNĐ.

Phí giao dịch không được vượt quá 5% giá trị giao dịch

2.2. Phí lưu ký chứng khoán

Phí lưu ký chứng khoán là khoản chi phí nộp cho VSD để đảm bảo quyền sở hữu chứng khoán trên tài khoản của khách hàng tại các Công ty chứng khoán.

Loại phí này đã được quy định tại Thông tư 127/2018/TT-BTC do Bộ Tài chính ban hành. Trong đó đã nêu rõ, mức phí lưu ký là 0.3 đồng/cổ phiếu, chứng chỉ quỹ/tháng và 0.2 đồng/trái phiếu/tháng.

Ví dụ: Nhà đầu tư nắm giữ 100 cổ phiếu MBB thì phí lưu ký chứng khoán phải trả hàng tháng là 300 đồng.

Lưu ý: Phí lưu ký chứng khoán sẽ chỉ được tính khi nhà đầu tư thực sự sở hữu cổ phiếu (T+2). 

Biểu phí giao dịch 3 công ty chứng khoán có thị phần lớn nhất Việt Nam

3.1. Biểu phí giao dịch chứng khoán VPS - Thị phần 19,06%

3.2. Biểu phí giao dịch chứng khoán tại SSI - Thị phần 10,44%

3.3. Biểu phí giao dịch chứng khoán VNDirect - Thị phần 7,01%

Trên đây là một số loại thuế phí khi mua bán chứng khoán mà nhà đầu tư cần nắm rõ để quá trình đầu tư được an toàn và minh bạch hơn. Mong rằng nội dung trên có thể mang lại cho các nhà đầu tư nhiều thông tin hữu ích.